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自治区地方税务局2017年度法治税务建设工作报告

2018-02-23

2017年,自治区地税局党组高度重视法治税务建设工作,要求法制部门牵头,各相关处室配合,按照《法治政府建设实施纲要(2015-2020)》及《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》等确定的自标任务,明确时间表和路线图,全面抓好各项工作任务的落实,确保各项工作落到实处,取得实效。自治区地税局依法行政领导小组紧密结合法治政府建设示范创建工作,定期召开依法行政领导小组会议,研究部署法治政府建设重点工作,将全面依法履行政府职能、坚持严格规范公正文明执法、全面提高工作人员法治思维和依法行政能力作为重点,持续深化放管服改革,坚持严格规范公正文明执法,打造税收普法教育示范基地,研发了法治政府建设管理平台,集中展现和督查法治政府建设工作成果。在自治区人民政府法制办的大力支持和指导下,经过全系统上下的不懈努力,法治税务建设各项目标任务得到有效落实并取得阶段性工作成果。

一、工作任务完成情况

(一)依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税。2017年,全区各级地税部门始终坚持组织收入原则,按照规定的预算级次、预算科目入库,不多征、少征、提前征收税款,不摊派、转引税款,依法征税,全面完成收入任务。截止12月31日,全区地税系统完成各项收入399.2亿元,同比增长9.7%,为自治区经济社会发展提供了有力的财力保障。主要工作体现在四个方面:一是做好税收收入分析,抓好计划任务的执行;二是依托金税三期,实施收入质量动态监控;三是切实加强重点税源管理,做好税源监控分析;四是强化规范税种管理,以风险管理为导向,不断提升征管质效。

2.依法发挥税收调控作用。不折不扣地落实好国家和自治区各项税收优惠政策,服务自治区创新驱动、扶贫攻坚及供给侧结构性改革。2017年,全区地税系统依法减免各税52.46亿元。其中,改善民生减免24.86亿元;鼓励高新技术减免0.36亿元;促进小微企业发展减免0.27亿元;促进区域发展减免5.97亿元;支持金融资本市场减免2.22亿元;支持其他各项事业发展减免16.86亿元。为自治区经营困难的企业办理减免税款1.92亿元,进一步减轻企业负担,让纳税人有更多获得感。这些真金白银的兑现,充分发挥了税收调控作用,有力扶持了地方经济社会发展。主要工作体现在四个方面:一是加大税收优惠政策的宣传力度,使纳税人应知尽知;二是强化减免税的落实监督,确保纳税人应享尽享;三是加强减免税的备案核准管理,做好减免税的统计分析;四是认真办理人大、政协提案及各部门政策答复150余件。

3.深化行政审批制度改革宁夏地税局紧紧围绕国家和自治区“放管服”改革部署,树立大局意识,创新工作思路,在法治轨道上创新体制机制。持续推动行政审批制度改革,形成了“三集中三到位”税务行政审批模式。即:把纳税人办理的所有涉税事项向办税服务厅集中、所有涉税审批事项全部向审批办集中;审批办人员向办税服务厅进驻到位、审批权限向审批办授权到位;行政审批事项向网上办税服务厅集中、事中事后监管到位。全面简化审批流程和办税程序,市级地税局审批流程减少71%,区、市、县三级审批时限分别压缩50%、71%和85%。

4.加强权责清单管理。2017年,宁夏地税局严格落实“两个清单”制度,按照自治区人民政府关于统一规范权力清单工作及《权力清单指导目录》编制工作的统一安排和部署,全面做好清任清单的动态调整。10月12日完成了《自治区地税系统权力清单指导目录》,对2015年政府公告中涉及地税系统44项行政权力依法进行了调整,调整职权类型8项,新增职权依据2条,取消行政权力11项。通过对权责清单的动态调整,共保留各类行政权力32项,其中行政许可5项,行政处罚15项,行政强制2项,行政征收4项,行政检查1项,行政奖励1项,其他类4项。《自治区地税系统权力清单指导目录》经自治区编办统一审定发布后将在全区地税系统推广实施。目前,权责清单事项均已经全部录入自治区编办权责清单管理系统。

5.推进税务机关及其部门职责规范化。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,结合税制改革新要求,各级地税部门的税收业务在国家税务总局金税三期系统操作完成,实现机构、职能、权限、程序、责任法定化。优化组织结构、职责划分、资源配置,执法力量向基层倾斜,全区地税系统人员的80%配备在基层。推进各级税务机关及其部门的职能、权限、程序、责任科学化、规范化,进一步完善岗责体系,促进税务机关依法高效履行职责。

(二)提高税收制度建设质量

6.推动环境保护税法和水资源税开征。一是积极稳妥推进资源税从价计征改革。对征收的10种资源税,按照财政部国家税务总局的要求,对拟定税率进行了测算确定报批。会同自治区财政厅、国税局印发了关于我区资源税改革有关事项的通知,下发了《宁夏资源税税目税率税额表》,《全区矿产资源税率测算表》,对我区资源税适用税率、执行时间、执行要求等进行了明确。与区国税局、国土资源厅印发了《关于贯彻落实资源税改革优惠政策的通知》,就我区矿山、矿产资源及矿产品资源税征收管理实际,要求各级主管税务机关与国土资源主管部门建立协作机制,加强信息沟通交流,严格执行税收政策,积极协助支持双方信息共享工作。2017年煤炭资源税入库14.02亿元,为上年同期的186.41%,占地税系统税收收入的9.55%,成为我区地方税收增长的新亮点。二是推动落实环境保护税开征各项准备工作。提请自治区人大审议通过了《宁夏回族自治区环境保护税适用税额和应税污染物项目数的决定》。印发了《自治区地税局环境保护税征收准备工作实施方案》《自治区地税局环境保护税法宣传工作方案》《环保税应急工作预案》,草拟了《环保税核定征收办法》,目前正在征求意见中。结合宁夏实际向自治区财政厅报送《环保税税额标准意见》,与财政厅、国税局联合印发《关于我区环境保护税征收有关事项的通知》,认定全区地税系统环保税纳税人1372户。做好做好水资源税改革前期准备工作,印发了《自治区地税局水资源税改革试点工作实施方案》,完成了宁夏回族自治区水资源税征收管理办法、信息移交办法、征管信息共享规程、征管应急预案(草案)等文件的拟稿和征求意见工作。截止2017年12月底,已确认接收有效水资源税纳税人信息504户。2018年1月首个征期实现水资源税顺利开征。

7.完善税收规范性文件制定程序。提高税收规范性文件制定的公众参与度,落实税收政规范性文件出台前征求意见相关要求,落实重大行政决策征求意见制度,做好制定税收规范性文件过程中公开征求意见工作,通过门户网站、微信公众号等公开征求意见。逐步完善公开征求意见、论证咨询、意见采纳情况反馈等机制。

8.强化税收规范性文件审查。严格规范性文件管理,加大合法性审查力度,没有法律或者国务院行政法规、决定、命令的依据,税收规范性文件不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加税务部门的权力或者减少税务部门的法定职责。2017年,宁夏地税局发布3件规范性文件,均进行合法性审查。全面执行税收规范性文件统一登记、统一编号、统一印发“三统一”制度和税收政策和解读同步起草、同步审批、同步发布的“三同步”,税收规范性文件的制定和管理各项工作要求得到全面落实。开展规范性文件合规性评估,未发现违反世贸规定的规范性文件。

9.完善政府规章和规范性文件清理长效机制。2017年,按照自治区人民政府办公厅《关于开展2017年政府规章行政规范性文件清理工作的通知》(宁政办发〔2017〕91号)精神,全面做好政府规章和规范性文件清理工作。一是提请自治区人民政府清理政府规章。2017年,地税部门共清理出应修订的政府规章3件,分别是2011年12月20日发布的《宁夏回族自治区车船税实施办法》(宁政发〔2011〕163号)、2007年4月23日发布的《宁夏回族自治区城镇土地使用税实施办法》(宁政发〔2007〕64号)、1987年1月8日发布的《宁夏回族自治区房产税实施细则》(宁政发〔1987〕3号)。二是清理自行制定的税收规范性文件。通过各级税务机关的认真梳理,共清理税收规范性文件共269件。在梳理的基础上,经过认真比对,严格审核,集体研究,确定应予以废止的税收规范性文件200件,其中自治区地税局制定的76件,银川市地税局制定的18件,石嘴山市地税局制定的83件,中卫市地税局制定的23件。重新修订的税收规范性文件3件,其中2件由自治区地税局负责修订,1件由中卫市地税局负责修订。保留的税收规范性文件66件,其中自治区地税局保留63件,银川市地税局保留1件,石嘴山市地税局保留2件,全面完成了2017年税收规范性文件清理工作任务。

(三)推进依法科学民主决策

10.健全依法决策机制。完善重大行政决策程序,健全依法决策内部机制,强化决策程序的刚性约束。落实自治区重大行政决策规则,拟定《重大行政决策征求意见制度》《重大行政决策专家咨询论证制度》《重大行政决策听证制度》《重大行政决策合法性审查制度》《重大行政决策风险评估制度》《重大行政决策集体决定制度》《重大行政决策实施情况后评价制度》等七项制度。落实党组会议制度、依法行政领导小组会议制度和议事规则,按照科学、民主、法治的原则,明确了重大决策事项范围、行政决策程序及监督管理要求。成立全区地税系统公职律师办公室,由4名公职律师组成,对规范性文件制定、重大行政决策、重要经济合同等进行合法性审核。2017年,宁夏地税局共组织召开4次依法行政领导小组会议,领导小组重点听取了重大税务案件审理情况、法治政府建设情况,学习传达了全国税收违法案件审理业务培训班精神,重点研究审议了《法律顾问工作制度》、《宁夏回族自治区税务行政处罚裁量基准》、《自治区地税局创建法治政府示范单位实施方案》、《关于建立预防和化解税务行政争议联席会议机制的意见》等,清理修订废止了部分税收规范性文件。对需要集体研究的法治示范基地评审、法律顾问选聘等事项,由党组会议研究确定。抓好研究事项的执行。对会议决定的事项,由相关单位组织实施,领导小组办公室负责督促检查并向领导小组及时报告有关情况。一年来,依法行政领导小组研究确定事项均得到有效落实并积极推进。

11.增强公众参与实效。持续加强公众参与平台建设。充分利用地税门户网站,将重大行政决策,特别是税收规范性文件等,在网站上广泛征求社会各界的意见建议,畅通纳税人和社会公众参与渠道,通过媒体宣传等方式,广泛听取各方面意见,让纳税人和社会公众更大程度参与税收改革和政策措施的制定、执行和监督。2017年,地税部门未发生涉及广大纳税人切身利益且需要组织开展重大行政决策听证的事项。

12.提高专家论证和风险评估质量。宁夏地税局建立了自治区地税局行政决策咨询证论专家库。专家库人员由自治区地税局业务专家、公职律师、法律顾问、自治区财政厅、社会注册税务师、注册会计师、相关部门专家等人员组成,并根据人员变化和业务需要进行动态调整。全面落实重大行政决策风险评估机制。2017年,因没有制定具体的重大税收规范性文件,地税部门重大行政决策,主要体现在预算、重大支出和税收征管信息化项目建设等方面。工作中,自治区地税局对所有需要评估的重大决策,均组织专家论证和风险评估,相关工作要求得到有效落实。

13.加强合法性审查。建立税务机关内部重大决策合法性审查机制,对重大决策在讨论、决定重大事项之前,听取法律顾问、公职律师的法律意见。需要进行合法性审查的重大行政决策事项在提请审查前,决策承办部门应先要对事项的合法性、必要性和可行性进行研究,并对所要解决的问题、制度、措施等按规定进行调研、征求意见、专家论证、风险评估等程序后,形成决策草案。未经合法性审查或者审查不合法的,不得提交决策讨论。合法性审查制度得到有效落实。

14.坚持集体讨论决定。一是落实党组会议制度、依法行政领导小组会议制度和议事规则,按照科学、民主、法治的原则,明确了重大决策事项范围、行政决策程序及监督管理要求。落实重大决策的集体审议制,对税收工作中长期和近期规划、确定重点建设项目经费开支和使用情况、研究决定基层各单位请示的重要问题和事项、提请审议的规章制度以及制定的税收规范性文件制度办法、确定机构设置及人事任免等若干事项均纳入了集体审议范畴,并确定审议规则。集体讨论情况和决定如实记录、完整存档。二是落实重大行政执法法制审核制度自治区地税局重大税务案件审理审理标准为区局稽查局查补税款在50万元(含50万元)以上的案件,各市局审理标准为补税在30万元(含30万元)以上的案件。坚持重大税务案件集体审理,把好审核关,降低执法风险,促进严格规范公正文明执法,维护好纳税人的合法权益。2017年,自治区、市两级重大税务案件审理委员会共受理重大税务案件40件,上年结转1件,审结39件,结转下年2件,审结率95%。

15.建立重大行政决策后评估机制。跟踪决策执行情况和实施效果,根据实际需要进行重大行政决策后评估。一是加强对税收政策执行效果的评估。2017年,向国家税务总局上报了《企业所得税核定征收不能成为企业所得税纳税人的避税港》、《西部大开发优惠政策存在的问题与建议》、《重点群体创业就业税收优惠政策执行存在的问题与建议》等税收政策执行评估报告。二是加强对《深化国税 地税征管体制改革方案》重点改革工作落实情况的评估。对自治区地税局落实《方案》确定的重点改革事项逐一进行了评估,形成了评估报告并上报国家税务总局。

16.严格决策责任追究。健全并严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制,对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但久拖不决造成重大损失、恶劣影响的,严格追究税务机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的党纪政纪和法律责任。加强跟踪行政问责规范化,按照《行政机关公务员处分条例》和《宁夏自治区行政责任追究办法》开展重大行政责任问责。贯彻落实公务员法、行政监察法、公务员处分条例和党政领导干部问责暂行规定等监督问责方面的法律法规和相关制度,坚持有错必纠、有责必问。2017年,全系统未发生决策严重失误等情形。

(四)坚持严格规范公正文明执法

17.理顺行政强制执行体制。按照税收征管法有关规定,严格落实《税收征管规范》和《税务稽查规范》,制定《自治区地方税务局税务稽查案件执行工作规程》,明确了税务行政强制执行的种类、依据、实施主体、适用程序、适用程序、业务规范、科学配置行政强制执行权,提高行政强制执行效率。自治区地税局稽查局按照相关规定配置区市两级稽查执行部门,严格按照稽查选案、“四分离”配置人员及职责。自治区地税局稽查局强制执行由执行科实施,2017年,发生强制执行案件1起。

18.落实行政执法程序规范。2017年,我局全面推进深化国税、地税征管体制改革,税收执法规范化建设得到全面提升。一是着力推广实施《全国税收征管规范》,所有涉税业务全部纳入金税三期系统,税收征管业务涉及的11大类200余个业务节点,在办理依据、流程、时限、岗责等均实现标准化和规范化。二是与国税局联合制定《宁夏回族自治区税务行政处罚裁量基准》,全面规范税收行政处罚自由裁量权。三是落实执法公示制度。税收执法人员从事执法活动,必须出示税务检查证和有关执法文书,依法履行告知义务,服务窗口明示工作人员岗位工作信息;涉税检查严格执行调查取证、告知、处罚、听证制度,推动事后公开,公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息,公布重大税收违法案件信息和“双随机”抽查情况及查处结果,发布欠税公告。四是有序推进执法全过程记录制度,对税收执法行为通过执法纸质文书、电子信息及音像等形式进行记录并归档,实现全过程留痕和可回溯管理,让权力以“看得见”的方式规范运行。2017年10月,宁夏地税系统稽查部门全面配备执法记录仪,建立税收执法过程全记录制度,对现场检查、调查取证、证据保全、听证、行政强制、送达等容易引发争议的税收执法过程,进行音像记录,有力推进税收执法过程全记录制度落实。

19.创新税收执法方式。一是全面落实税务稽查随机抽查“双随机、一公开”,制定下发《自治区地税局税务稽查随机抽查对象名录库管理实施细则(试行)》、《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理实施细则(试行)》,成立了《“双随机”抽查管理系统》工作领导小组和开发专门业务组,建立随机抽查工作机制,每年抽查比例不低于20%,确保稽查执法公正公平公开。二是推行行政执法公示制度。加强事前公开,充分利用门户网站、网上电子税务局、办税大厅、宁夏电视台“智慧地税”、微信公众号等,公开地税部门权责任清单、办税指南、行政审批事项、监督投诉方式等,让纳税人有充分的知情权;加强事中公示,税收执法人员从事执法活动,必须出示税务检查证和有关执法文书,依法履行告知义务,服务窗口明示工作人员岗位工作信息;推动事后公开,公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息,公布重大税收违法案件信息和“双随机”抽查情况及查处结果,发布欠税公告;公示行政许可事项,编发了《宁夏回族自治区地税局行政许可工作指南》,及时公开取消、下放以及变更实施机关的税务行政许可事项信息,列明设定依据、申请条件、申请材料、基本流程、审批时限、注意事项等内容。三是建立税务行政执法案例指导制度。印发《自治区地税局稽查局案例指导制度》,精选8个行政执法案例,编辑《2017年指导案例》。四是健全行政执法和刑事司法衔接机制印发了《自治区公安厅 国税局 地税局打击涉税违法犯罪行为协定》,2017年,全区地税系统共查处违法受票企业205户,查处非法发票815份,涉及金额12168.25万元,查补税款、罚款、滞纳金312.75万元。制定了《自治区地税局关于认真做好行政执法与刑事司法“网上衔接,信息共享”工作的通知》,与自治区人民检察院签订了《关于建立自治区级行政执法与刑事司法“网上衔接信息共享”工作机制的协议》,建立了与检察机关的信息共享、案情通报、案件移送制度。联合宁夏发改委等21家单位下发了《关于转发<关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录>的通知》。至2017年12月31日,宁夏地税局在“重大税收违法案件公布信息系统”中共录入公布了5户违法案件,在宁夏地税局官网进行公布,并同时通过宁夏发改委信用平台推送至签订联合惩戒备忘录单位进行联合惩戒。

20.加强行政执法信息化建设和科技、装备在行政执法中的应用。近年来,地税部门大力加强税收执法信息化建设,取得明显成效。一是税收执法征管查信息全部纳入金税三期征管系统,严格按照税收征管规范和稽查规范,按业务类型和工作节点设定岗责和流程,实现执法电子信息全流程记录。二是推行税务检查“双随机”选案软件。2016年组织开发了宁夏地税局“双随机”选案分析系统,2017年4月正式在全区地税稽查部门推广运行,随机抽取了30户企业作为2017年重点检查对象,有效提高了税务稽查查前分析的速度与质量。三是推广网络版查账软件在稽查执法中的运用,将税务稽查经验、方法与计算机信息处理技术相结合,辅助税务稽查人员快速的对企业的涉税电子数据进行查阅并记录涉税的疑点,采用电子记账企业全部采用查账软件进行检查,丰富了税务稽查人员办案手段,提高了稽查办案效率,查账软件使用面达到50%,提高了宁夏地税稽查部门信息化建设水平。四是积极研发税务稽查电子档案系统。将税务稽查文字、图表、图像、音频、视频、电子文本、电子数据、数码照片等资料和信息进行加工整理,形成完整的税务稽电子档案。五是全面推广使用网上电子税务局,纳税人在网上提交的信息,均可实现在线查询和过程监控。

(五)强化权力制约和监督

21.完善权力制约机制。一是强化内部控制。实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。制定了《全区地税系统政务管理风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统人事管理风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统税收法制工作风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统税收政策制定风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统财务管理风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统政府采购风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统纳税服务风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统税收征管风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统督察审计风险内部控制制度(试行)》《全区地税系统税务稽查风险内部控制制度(试行)》等10个内部控制专项制度,对税务廉政风险进行评估,查找和梳理风险点,做到流程监控、痕迹管理,实现廉政风险和执法风险的有效防控。二是严格执行税收个案批复工作规程,规范税收个案批复行为。2017年,办理个案批复2件,均依法办理。

22.强化内部执法监督。进一步加强督察内审、监察、督查等方面监督的协调配合。2017年,抽调全区地税系统执法督察专业人员,组织对各级地税机关开展执法督察。加强对下级税务机关常态化、长效化的监督制度,重点关注易发生执法问题的薄弱环节,增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约,发现问题,坚决整改,确保上级决策部署和税收政策有效落实。

23.重视外部监督。健全纳税人监督机制,拓宽纳税人监督渠道,依法保障纳税人监督权利。开通12366纳税服务热线,在门户网站公开举报电话,设立举报箱,快速受理和处理纳税人投诉。2017年,自治区地税局共接到纳税人反映的问题41条,全部进行了核实处理和跟踪回访,核查率为100%,办结率100%。积极配合审计机关、财政机关的检查和审计,尊重并落实监督决定,认真整改问题,强化审计结果的运用。建立健全网络舆情监管处置机制。宁夏地税局办公室专人负责网络舆情的监管,对于在一定范围内发生的舆情,坚持统一领导,省、市、县、办税服务厅四级联动,确保处置工作及时有效。对负面舆情苗头出现时,在第一时间采取积极有效的措施加以管控和引导,遏制舆情蔓延,把负面影响及时控制在最小范围。2017年,自治区地税局针对屋中介散布的税务部门将调整个人转让住房个人所得税征收政策以及我区将对个人住房开征房产税等网络舆情,积极应对,在极短时间内向社会澄清事实,官方权威解答,网络舆情得到有效控制。

24.完善纠错问责机制。深化税收执法责任制,开展税收执法督察重点检查,选定了8个基层税收执法单位为被查对象,依托金税三期对重点督察项目开展了疑点筛选工作,提取税收执法疑点2300多个。对督察重点检查发现的问题计入区局督审整改台账,对整改情况实行逐项销号,并将整改情况列入绩效考评,督促做好整改工作。依据税收执法责任制有关规定,落实部门和个人执法责任,对5名具体责任人给予责任追究。

(六)完善权利救济和纠纷化解机制

25.加强纠纷预防机制建设。建立健全利益表达和协商沟通等机制,成立纳税人维权组织,引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益。全区地税系统共成立纳税人维权中心10个,纳税人维权点6个,税收志愿服务队6个,有效保障了纳税人合法权益。建立涉税纠纷预警机制,印发了《宁夏回族自治区地税局办税服务厅维稳方案》,成立办税服务厅维稳工作领导小组,建立起区、市、县三级响应机制。各级地税机关均制定突发事件应急方案,成立突发事件应急处理小组,收集、分析和归纳纠纷信息,及时研判纠纷隐患,制定纠纷应对措施。

26.加强行政复议应诉工作。一是高度重视行政复议工作。2017年,宁夏地税局印发了《关于进一步加强税务行政复议工作的通知》,进一步规范了行政复议案件办理程序。加强税务行政复议机构设置及人员配备,自治区地税局成立行政复议委员会,依法办理行政复议事项,研究重大、疑难案件,提出处理建议。一般复议案件办理人员2名,重大复杂案件由3人承办。全系统公职律师、法律顾问全面参与行政复议工作并提出法律意见。2017年,全系统共发生行政复议案件5起,均依法依规办理。二是加强应诉工作。公职律师参与行政应诉。2017年宁夏地税系统发生行政应诉案件3起。3起行政应诉案件中,均有公职律师全程参与,公职律师为案件答辩、证据收集、出庭应诉等提供了全面法律服务。落实行政机关负责人出庭应诉制度。严格落实《中华人民共和国行政诉讼法》及《宁夏回族自治区行政机关负责人行政诉讼出庭应诉工作规定》,3起应诉案件,全部由地税部门行政机关负责人出庭应诉,对人民法院行政诉讼案件提供积极支持。

27.健全依法化解纠纷机制。一是建立涉税争议化解机制。2017年,宁夏地税局牵头,与自治区高级人民法院、自治区国税局联合制定了《关于建立涉税行政争议化解联席会议机制的意见》,建立税务部门与人民法院涉税行政争议化解联席会议机制,形成税务行政争议案件信息共享、税务行政复议与行政诉讼渠道畅通、行政审判案例定期通报的良性互动局面。从根本上保障纳税人合法权益,依法有效化解涉税矛盾纠纷,维护社会和谐稳定,营造公平正义、执法为民的税收法治环境。在执法过程中,税务执法人员能够充分听取纳税人利益诉求。二是改革信访工作制度。切实加强信访管理,严把信访法律关。把解决问题与疏导教育相结合,预防与化解相结合,及时就地解决好群众合理诉求。各级办税服务厅制定了突发事件应急管理办法,加强预测、预警、预防工作。实行网上受理信访,在宁夏地税网站设置局长信箱专栏,专人管理网站,按照信件内容及时流转到相关部门按照时限认真解答,网上信访处理率100%。2017年,宁夏地税系统共办理来信来访51件,均得到认真妥善的处理,回复办结率达100%。

(七)全面推进政务公开

28.拓展公开领域和事项充分利用门户网站、办税服务厅、微信公众号、宁夏电视台“智慧地税”、“中国宁夏”等,全面推进政务公开,将地税部门权力责任清单、行政决策信息、政策法规、优惠政策、税收执法、税收数据信息、机构职能信息、办税指南、行政审批、纳税人信用等级、行政许可、行政处罚、重大税务案件、财政资金信息等全部在门户网站上公开。举行了第26个税收宣传月新闻发布会,国税、地税局“一把手”亲自参加,通报改革试点的进展情况,解答热点问题,积极回应社会和纳税人关切,政务公开信息化、集中化水平得到全面提升。

29.健全公开工作制度。宁夏地税局建立了政府信息与政务公开领导小组,落实《宁夏回族自治区地方税务局税收新闻发布和新闻发言人制度》《宁夏回族自治区地方税务局政府信息公开保密审查办法》《宁夏回族自治区地方税务局依申请公开政府信息工作规程》等工作制度,下发了《宁夏回族自治区地方税务局关于2017年政务公开工作的实施方案》。各级地税机关普遍明确了公开职责流程,充实了人员力量,健全政务公开制度。积极探索推行政务公开运转规范,统一规范网站信息发布标准要求等,稳步提升地税系统政务公开工作水平。

30.加强公开载体建设。充分发挥门户网站、微信公众号、二维码等新平台作用,主动推送、扩大发布信息的渠道。创新政务公开方式,开通宁夏电视台“智慧地税”,拓展政务公开渠道。加大宁夏地税网站建设,将地税网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。

(八)增强全社会税收法治观念

31.提升领导干部法治理念。2017年,地税部门全面加强领导干部法治教育培训,落实领导干部学法用法制度,把法律法规作为党组中心组学习的重点内容,坚持领导干部会前学法,集中学习了宪法、民法总则等。2017年依法行政领导小组会前学法4次。举办举办领导干部依法行政专题培训班1期,举办依法行政专题讲座2次,培训参加率达到100%。对新提拔领导干部开展法治知识考试,将考试作为提拔各级领导干部的重要依据。

32.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程。组织全区地税系统法制干部专题培训班1次,加强岗位培训,组织开展各类专业法律知识培训班17期,对新录用公务员开展法律知识培训1期。组织全体税务人员参加法律知识考试,通过率100%。在全系统大力开展“大学习大练兵大比武”活动,全系统税务干部法治教育各项工作得到全面落实。组织人员参加自治区举办的法治政府知识竞赛,荣获二等奖。组织全区地税系统1500名干部参加了法治政府建设有奖问答活动,参加面达到95%。有效提升了税务人员法治意识。

33.加强税法宣传教育。一是落实普法责任制。坚持“谁执法、谁普法”和“系统抓、抓系统”的普法责任制,印发《全区地税系统落实普法责任制实施方案》,制定普法责任“四清单一办法”,进一步明确税务机关普法职责任务,不断推进税务机关普法工作深入开展,形成部门分工负责、各司其职、齐抓共管的税收普法工作格局。二是全面实施“七五”普法。深入开展“法律八进”,将“法律八进”作为推进宁夏地税系统“七五”普法规划全面实施的重要抓手,把地税工作与地域特色有机结合起来,精心组织。全区地税部门共印发各类税收宣传资料30000余份,设立咨询点60个,咨询人数达30000余人,展出税收宣传展板120个,张贴税收标语条幅500条,税收文艺演出8场次,税收广播电视宣传20次,取得了良好的社会效果。开展国家宪法日宣传,组织开展宪法专题讲座、宪法宣誓活动等,提高税务干部尊法守法的法治氛围。在税收宣传月期间,召开了第26个税收宣传月新闻发布会,联合自治区国税局、工商局、博览局、中小企业协会举办了服务“一带一路”战略政策宣讲会,对100余名“走出去”企业代表进行了政策解读和风险防范培训,提供针对性、实效性强的税收服务。三是着力抓好税收法治文化建设。与宁夏演艺集团联合拍摄话剧《回乡税官》深入乡村演出130多场,近50000群众观看演出。举办消夏“地税专场”文艺演出,使税法宣传与群众文化有机结合。四是开展税收普法教育示范基地建设。依托宁夏地税文化中心是普法教育的窗口作用,开展各种宣传活动,将税务文化中心打造成税收普法教育示范基地。与银川市教育局等部门联合,组织中小学生5000多人次进行学习,举办中小学生税收知识书法、绘画、征文比赛。与宁夏大学创新国家税收课程社会化教育模式,联合开展大学生法治教育社会实践,宁夏大学经管学院等100多名师生参观了税务文化中心,接受了税收法治教育,文化中心被授予“全区中小学普法教育基地”和“爱国主义教育基地”。依托文化中心举办全区地税系统廉政格言征集评比、廉政书画展览等活动,增强文化教育活动的效果。利用重大节日,围绕特定主题,举办专题纪念或庆祝活动,充分发挥税务文化中心在宣传法治建设和爱国主义教育中的凝聚作用、激励作用、辐射作用。国家税务总局原纪检组长冯惠敏为文化中心题写了序言,全国税务系统许多同行先后参观指导,自治区多位领导、厅局也都前来参观学习,文化中心成为宁夏地税局对外宣传的重要窗口。

34.引导形成诚信纳税氛围。全面加强纳税人信用管理,积极开展年度纳税信用评价。一是与国税部门统一协调实施纳税信用评价,联合制定下发相关文件。组织全区各基层单位的纳税服务科科长和业务骨干进行评定业务和操作培训。二是联合开展国税地税纳税信用评价,统一做好评价结果的发布和数据汇总。联合国税部门共同开展了年度纳税信用评价工作,准确把握评价指标口径,严格审核评价指标信息,2017年4月20日发布A级纳税人名单2331户。三是积极探索开展个体工商户纳税信用评价试点工作。联合国税部门,在石嘴山市和吴忠市各选取一个数据基础好、纳税人需求高的分局做为试点单位,联合开展个体工商户和其他类型纳税人纳税信用评价试点工作。石嘴山市国税地税部门已对符合参评条件的124户个体工商户完成初评。四是积极开展纳税信用宣传。各级地税机关通过办税服务厅、税务网站、报纸、电视、广播、微博、微信等多种渠道,向纳税人和社会各界广泛宣传纳税信用评价的意义、范围、方式和激励惩戒措施,营造良好的社会舆论环境,扩大纳税信用评价的影响力,增强守信纳税人的荣誉感,积极引导纳税人依法诚信纳税。五是做好信用信息平台维护及信息共享。完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制。截止2017年底,宁夏地税局已经向自治区发改委信用信息公共平台推送税务登记证信息125793条、欠税信息24764条、A级纳税人信息19612条、黑名单信息5条,在“重大税收违法案件公布信息系统”中共录入公布了5户违法案件。

35.推进社会自治2017年以来,宁夏地税局持续规范涉税专业服务,加强对涉税专业服务机构的监管。进一步明确了涉税专业服务机构的范围、涉税专业服务事项、税务机关对涉税专业机构的信用评价及违法违规行为的处理。加强制度建设,与自治区国税局联合印发了《宁夏回族自治区<涉税专业服务监管办法(试行)>实施办法》《税务师事务所行政登记实施办法》。大力开展“红顶中介”专项整治,对税务师事务所鉴证收费、地税人员在涉税中介机构中违规兼职等问题进行全面清查。未发现违规行为。

(九)加强税收法治工作队伍建设

36.健全法制机构。发挥税务机关法制机构职责,突出税收法制工作主业。在自治区、市、县地税部门均设立政策法规部门,从事税收法规工作。加强法制机构力量配备,各级法制机构都配备有1名以上法律专业人员,为开展法规工作提供人才保障。

37.完善税收执法人员管理制度。一是加强执法人员资格管理。截止2017年底,自治区地税系统共有国家公务员1525名,全部通过国家税务总局执法资格考试并取得执法资格。税收执法人员在进户执法过程中,必须提供检查证件。二是加强绩效考核。建立行政执法人员考核机制,注重加强日常考核,每位干部按月填报个人绩效考核表。区局制发了《绩效考评结果运用办法》,在干部任用、年度考核、评先评优、其他运用4个方面,坚持“凡任必用”“凡考必用”“凡评必用”的原则,2016年以来,已经在干部选拔任用、公务员年度考核、评先评优时一律审核绩效考评成绩。三是规范执法辅助人员管理。制定《自治区地方税务局关于加强助征人员聘用管理工作的暂行办法》,规定助征人员聘用、考核、工资、岗位设置等要求,实现助征人员管理,促进助征员队伍的全面建设,充分调动全体助征人员工作的积极性。

38.加强税收法治人才培养和使用。建立激励机制,鼓励地税干部自学法律,积极考取法律职业资格。截止2017年底,全区地税系统共有9名干部通过自学取得法律职业资格。加大对法律专业人员的录用力度,2016年以来,全区地税系统新录用人员中法律专业的公务员7人,占新录用人员的5%,进一步扩充了了法律专业人员队伍。加强对税收法治人员的培训,组织2名公职律师参加完了总局为期15天的公职律师专题培训,进一步加大对法治人才的培养。

39.健全法律顾问和公职律师制度。印发了《全区地税系统法律顾问工作制度》,法律顾问各项工作稳步开展。2017年,全区地税系统共聘请法律顾问22人,内部遴选税务系统内部具有法律职业资格的人员担任法律顾问的5人,外聘社会律师担任法律顾问17人。全系统各级地税机关均已建立了内外结合的法律顾问队伍,法律顾问制度得到全面落实并取得了一定成效。落实公职律师制度,进一步规范公职律师工作内容和工作任务,公职律师在重大行政决策、税收规范性文件制定、重大税务案件审理、重要合同审核、行政复议和诉讼案件法律等方面积极发挥重要作用,全区地税系统4名公职律师共办理涉税事项164件,人均办件量41件,带动税收工作的整体法治水平提升。

(十)健全依法治税领导体制机制

40.加强依法行政工作领导小组建设。制定落实《自治区地税局依法行政工作领导小组议事规则》,建立由依法行政工作领导小组总领全区依法行政工作机制,全年召开4次依法行政工作会议。对法律顾问制度、税务行政处罚裁量基准修订等相关工作任务进行统一部署、听取汇报、研究推进。面建立依法行政领导小组会前学法机制,2017年以来,组织学习《宪法》《民法总则》《行政诉讼法》等,提高领导干部的法律素养。将领导干部学法用法,依法行政工作领导小组工作开展情况纳入绩效考核,严格落实考核结果应用。

41.树立重视法治素养和法治能力的用人导向。2017年,宁夏地税局全面加强税务人员法治能力考查测试工作。充分发挥用人导向作用,把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准,把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。对新提拔干部进行法治知识考试,在相同条件下,优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部,将考查和测试结果作为领导干部任职的重要参考。举办法律知识培训班,组织参加网上法律知识学习教育,积极提升法治素养。

42.建立税收法治建设绩效考核制度。2017年,宁夏地税局按照自治区《关于开展建设法治政府示范创建活动的通知》要求,积极开展法治政府示范单位创建申报工作。及时召开依法行政领导小组会议,研究部署相关工作,将全面依法履行政府职能、坚持严格规范公正文明执法、全面提高工作人员法治思维和依法行政能力作为创建申报内容,重点围绕深化行政审批改革、坚持严格规范公正文明执法、打造税收普法教育示范基地等具体项目开展示范单位创建。2017年底,顺利接受了自治区法治政府示范单位验收。将法治政府建设纳入绩效考核,对全系统法治基础制度建设进行考核,有效提升了法治政府建设能力和水平。2017年8月,国务院法制办党组书记、副主任袁曙宏带队对宁夏法治政府建设有关改革举措落实情况进行了督查,对地税部门工作给予充分肯定。此项工作,也得到了国家税务总局王军局长的肯定性批示。

二、创新工作

(一)深化税务行政审批改革

2016年以来,自治区地税局紧紧围绕国家和自治区放管服改革部署,在法治轨道上创新体制机制,持续推进行政审批改革,形成了“三集中三到位”税务行政审批模式。即:“把纳税人办理的所有涉税事项向办税服务厅集中、所有审批事项向审批办集中、审批备案向网上电子税务局集中;审批办人员向办税服务厅进驻到位、审批权限向审批办授权到位、事中事后监管到位”。一是坚持放到位,让行政审批“瘦下来”。自治区地税局全面简化审批流程和办税程序,市级地税局审批流程减少71%,区、市、县三级审批时限分别压缩50%、71%和85%。 二是坚持管到位,让纳税信用“活起来”。制定了《加强行政审批事中事后管理实施方案》,编印了《宁夏地税行政审批业务手册》,对后续管理的事项、部门职责、管理要求等予以了明确,切实加强事中事后管理。加强纳税信用体系建设,2017年评定A级纳税人2331户,B级16277户,A、B级纳税信用企业占参评户数的60%以上。推进企业纳税信用信息公开,引导纳税人不断增强诚信纳税信用意识。建立健全“守信激励”和“失信惩戒”机制,2017年曝光税收违法案件9起、税收违法“黑名单”3起。让纳税人信用“活起来”,与宁夏银监局签署了“银税互动 信息共享”合作机制,通过“银税互动”,全区商业银行已对纳税信用良好的208户次纳税守信企业发放贷款14.2亿元,缓解中小企业融资难问题。三是坚持服务到位,让纳税服务品牌“亮起来”。大力打造“创纳税最优服务,创办税最优环境”即“双创双优” 纳服品牌。全面加强国地税合作,全区国税、地税局已有10个办税服务厅互设窗口、共建办税服务厅。纳税人实现进一家门办两家事,在一个窗口办所有事。推行网上办税服务厅,涉税事项全区通办,让纳税人多走网路,少走马路,降低纳税人办税成本。2017年,宁夏地税局在全国税务系统纳税人满意度调查中名列第18,西北五省第1,为全区深化改革和经济社会发展营造了良好的服务环境。

(二)积极试点推进“三项制度”改革2017年,在全面规范税收执法的同时,我局将吴忠市地税局作为“三项制度”改革试点单位,积极探索先行先试。在自治区地税局统筹领导下,吴忠市地税局从实际出发,遵循“整体规划、分步实施,统筹推进、重点突破,内外结合、上下互动”的实施路径,全面推进“推行执法公示制度、建立执法全过程记录制度、建立重大执法决定法制审核制度”改革进程。成立了“三项制度”领导小组,主要领导负总责,分管领导具体抓、法规部门牵头组织协调、相关部门各尽其职的齐抓共管的工作格局,并将“三项制度”改革纳入全年依法行政及法治政府建设季度例会同部署,同落实。制定具体工作任务分解方案,突出重点,细化措施,明确责任部门和进度安排。目前,“三项制度”改革试点工作正进度积极推进并取得阶段性工作成果。

(三)研发推行法治政府管理平台。2017年3月,自治区地税局利用信息技术,研发搭建了法治政府建设管理平台,全景展现工作成果。平台结合法治政府建设及依法治税工作要求,将80余项工作任务细化分解到各相关部门,明确时间进度及目标要求,将制度建设和工作成果集中在一起,成为全面展现全系统依法治税和法治政府建设的重要载体。平台使用以来,已累计归集各种资料近2000余份,实现省、市、县地税部门推进法治政府建设过程记录和成果的完整归集和清晰展示,为推进法治政府建设发挥了重要作用。

三、取得的成效

(一)税收法治制度建日臻完善。在全面推进税收法治建设的过程中,宁夏地税局切实加强党对法治政府建设的领导,落实第一责任人责任。自治区地税局成立依法行政工作领导小组,由自治区地税局党组书记局长任组长,党组成员任副组长,区局机关各处室负责人任成员,统一部署、组织、协调和监督检查全区地税系统法治政府建设工作。法治政府建设制度建设得到全面加强。从法制建设总体规划到重大行政决策、严格规范公正文明执法、政务公开、内外监督、法律救济、内控建设、学法普法等方方面面,均按照国家和自治区要求,逐步形成了一套相对完整的制度体系,并不断创新发展。经实践,各项制度均得到有效落实。各项制度建设走在了全区前列,得到了自治区依法治区领导小组的充分肯定。

(二)法治政府建设重点领域在全区起到示范作用。2017年,自治区人民政府将地税部门列为法治政府示范创建单位,将依法全面履行政府职能、坚持严格规范公正文明执法和全面提高政府工作人员法治思维和依法行政能力作为创建重点内容。自治区地税局党组高度重视,要求以此为契机,紧紧围绕法治型税务机关建设总目标,把法治政府示范单位创建活动作为推进法治政府建设的重要载体和有力抓手,坚持依法履职、规范执法、普法共治共同推进,把税收工作全面纳入法治轨道,在更高层次更高水平上推进法治政府建设,为实现依法行政能力提升提供有力法治保障。自治区地税局印发了《关于开展建设法治政府示范创建活动方案》。全系统将创建工作列入依法行政工作领导小组重要议事日程,积极建立领导协调机制,加强统筹规划、组织协调、推进落实和监督检查,在重点领域,重点环节持续提升,着力树立法治税务形象。同时,加大宣传力度,坚持正确的舆论导向,充分利用报刊、广播电视、门户网站等媒体,大力宣传法治政府建设动态和工作成效,营造良好的法治政府示范单位创建舆论氛围。2017年,自治区地税局法治政府示范创建工作顺利通过自治区依法治区领导小组验收,得到了充分肯定,在全区起到了积极的示范作用。

(三)税收执法行为得到进一步规范。加大对行政决策的合法性审查力度,行政决策的科学化、民主化、法治化水平不断提高。强化执行联动,国税地税部门联合制定税务行政处罚裁量基准。行政执法程序进一步完善,行政执法与刑事司法有效衔接,与检察院建立了信息共享、案情通报、案件移送制度。在吴忠市地税局开展三项制度试点,试点工作稳步推进。规范性文件合法性审查制度有效建立,连续六年开展了规范性文件的全面清理,2017年修改、废止87件规范性文件,有效维护了法制统一。改进执法方式,大力推行“双随机、一公开”制度,执法公正公平公开,充分保障人民群众的知情权和监督权。进一步规范行政复议工作,规范了行政复议工作办理程序。积极推进公职律师制度和法律顾问制度,积极发挥法律专业人员在重大行政决策、税收规范性文件制定、重大税务案件审理、重要合同合法性审核、行政复议和诉讼案件法律意见提供等方面发挥了重要作用,带动提升整体法治水平。落实行政机关负责人行政诉讼出庭应诉制度。与人民法院建立涉税行政争议化解联席会议机制,实现司法审判与税收行政执法良性互动,涉税矛盾纠纷有效化解。

四、存在的主要问题

在总结工作,肯定成绩的同时,我们也清醒地认识到,我区地税系统推进法治政府建设工作还存在一些不足:一是执法公示制度方面。目前,各级地税部门执法公示通过门户网站、办税服务厅公示已经做到事前、事中、事后的全面推行。但因公示内容较多,标准不一致,平台不一致,需要在过去工作经验的基础上,进一步整合公示内容,统一标准和平台,不断提升公示水平。二是执法全过程记录制度方面。各级税务部门在文字执法记录的取得和保管方面已经取得了成功的经验,但对执法音像记录等电子资料的收集程序、记录方式、存储介质、展现方式等还没有建立一套规范的程序,执法音像记录制度特别是稽查音像记录制度还未建立,执法音像等电子资料还不完整,还需进一步推行并规范。三是重大执法决定法制审核方面。由于各级地税部门法制人员中法律专业人员较少,综合法律素养水平还不高,重大执法决定审核任务较重,法制人员队伍素质与日趋增长的执法案件相比,法制人员队伍建设还需加强。四是在重大行政决策方面,相关制度建设需要进一步完善,责任追究力度仍需进一步加强。

五、下步工作打算

一是切实加强党对税收法治建设的领导认真学习十九大精神,按照国家和自治区关于法治建设的工作部署,坚持围绕中心服务大局,聚焦税收主业,坚持问题导向,持续夯实基础补齐短板,不断开拓进取狠抓落实。持续加强党对法治政府建设的领导,落实第一责任人责任。进一步建立健全依法行政工作领导小组工作机制,统一部署、组织、协调和监督税收法治建设。严格执行《宁夏回族自治区重大行政决策规则》,明确重大行政决策事项,健全落实重大行政决策公从参与、专家论证、合法性审查、风险评估、集体决定、执行与后评估、责任追究等制度,切实推进重大行政决策科学化、民主化、法治化。全面落实领导干部学法用法机制,提高领导干部法律素养,不断提升运用法治思维和法治方式依法行政的能力。

二是深入推进“放管服”改革。紧紧围绕国家和自治区放管服改革部署,树立大局意识,创新工作思路,在法治轨道上创新体制机制,持续推动行政审批制度改革。进一步处理好政府与市场关系,有效降低制度性交易成本,优化营商环境,激发市场活力和社会创造力,推动大众创业、万众创新,培育新动能、壮大新经济。按照党的十九大精神,在更大范围、更深层次推进放管服改革。对取消的税务审批事项,必须不折不扣坚决落实,杜绝明放暗不放、形放实不放。对保留的审批事项,进一步规范审批流程,推进网上审批,提高审批效率,所有审批事项都要严格按法定时限做到“零超时”。切实加强事中事后管理,全面落实税务稽查“双随机一公开”,落实税收黑名单制度,完善联合惩戒机制,切实转变管理理念,推进办税便利化改革,深入推进国税地税合作,持续开展便民办税春风行动,有效落实各项税收优惠政策,不断提高税收服务水平。

三是进一步严格规范公正文明执法始终坚持权由法定、权依法使,坚持合法行政、合理行政,强化权力制约,防止权力滥用,营造公平税收环境。积极探索税务行政执法案例指导制度,重点做好重大税务案件审理和税务行政复议应诉等工作。全面落实税务行政处罚裁量权基准,有效规范处罚裁量权,减少随意处罚行为,增强税收执法的规范性、统一性,防止和减少对纳税人权益的侵害,提高税收执法公信力。

四是在法治轨道上防范化解税收矛盾在税收执法过程中,要着力解决好人民群众合法合理的利益诉求,应用法律手段调节税收法律关系。更加尊重纳税人的主体地位,努力解决纳税人关心的实际问题,拓宽纳税人参与、监督渠道,筑牢税收法治工作的群众基础。运用新媒体的优势,不断提升税收沟通能力,为税收工作营造良好舆论环境。切实加强内外监督,提高税收执法质量和效率,实现法律效果和社会效果相统一。

五是扎实推进法治政府示范单位创建。按照自治区法治政府示范单位创建要求,围绕创建内容,落实责任分工,重点抓好创建项目建设。积极探索税务部门法治政府建设的路径和方式,全面完成2018年示范创建的目标任务,切实推进税收法治建设各项工作创新发展。

今后,自治区地税局将按照自治区法治政府建设和国家税务总局各项工作部署,进一步细化分解指标任务,以更有力的举措、更扎实的作风,全面完成好税收法各项工作任务,促进税法遵从和税收共治,在更高层次更高水平上推进依法治税,为实现税收现代化提供有力法治保障。

宁夏回族自治区地方税务局

2018年2月22日

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